Yüksek nitelikli işgücüne yönelik hayatı kolaylaştırıcı politikalarıyla öne çıkan Hollanda %30 kuralıyla ülkede yeni bir hayat kurmak isteyen çalışanlara vergi avantajı sunuyor. İşverenler de bu vergi teşvikiyle maaş maliyetlerini azaltabiliyor. Bordro ve işveren hizmetleri sağlayıcısı Unusual Payroll olarak bu yazımızda %30 Kuralı’nın ayrıntılarını ele alıyoruz.
Yüksek nitelikli göçmenleri ülkesinde istihdam etmek ve işgücü potansiyelini güçlendirmek amacıyla özel teşvik programları yürüten Hollanda'ya ilişkin en çok merak edilen konulardan biri de %30 Kuralı olarak öne çıkıyor. Bordro ve işveren çözümleri sağlayıcısı Unusual Payroll olarak bu yazımızda hem işverenlere, hem çalışanlara, hem de Hollanda’da kendi işinin sahibi olanlara önemli maliyet tasarrufu ve net gelir artışı sağlayan bu kuralı derinlemesine inceleyeceğiz. Hollanda 30 vergi kuralı olarak da bilinen avantajın ayrıntılarına odaklanacak, Hollanda %30 Vergi Kuralı’nın yüksek nitelikli göçmenler için faydalarını özetleyeceğiz.
Statista verilerine göre Eylül 2023 itibarıyla Hollanda'nın istihdam edilmiş işgücü, 9,72 milyon kişi civarında ölçülüyor. Avrupa Komisyonu'nun tahminleri, Hollanda işgücünün %38'inin orta, %41'inin ise yüksek öğrenim sahibi olduğunu ortaya koyuyor. Yurt Dışında Çalışma Endeksi'nde, çalışma kültürü ve memnuniyeti alt kategorisinde dördüncü sırada yer alan Hollanda, daha iyi kariyer seçenekleri ve daha iyi iş-yaşam dengesi olanakları sunduğu için yüksek vasıflı göçmenler için de uğrak noktalardan biri olarak öne çıkıyor. Hollanda hükümeti, nitelikli işgücünü ülkesine çekmek için çeşitli teşvik programları yürütüyor. İşte %30 Vergi Kuralı da bu kurallardan biri…
%30 Vergi Kuralı nedir?
The %30 Kuralı veya Hollanda 30 Kuralı olarak da bilinen %30 Vergi Kuralı, Hollanda’ya çalışmak için başka bir ülkeden gelen çalışanların yaşam maliyetlerini dengelemesi, ülkede daha kolay bir hayat kurabilmesi amacıyla uygulanan bir vergi teşvikidir. %30 Kuralı Hollanda’da çalışmak isteyen ve bunun için yurt dışından göç eden kişilerin, bir anlamda belirlenen bir süre boyunca yerel vergi yasalarından muaf tutulması anlamına gelir.
İşveren ve çalışanların anlaşması durumunda, işverenler, ekstra yaşama maliyetleri, yeniden yerleşme maliyetleri, oturma izni, çalışma vizesi, sürücü lisansı gibi ekstra ücretleri kapsayan maliyetleri çalışanları için tazmin edebilir. Ayrıca çalışanlar, beş yıl süreyle brüt maaşlarının yalnızca %70 ile gelir vergisine tabi tutulur, kalan %30’luk kısımdan gelir vergisi alınmaz.
Hollanda 30 Kuralı koşulları: %30 Vergi Kuralı’ndan kimler, nasıl yararlanabilir?
Hollanda’ya iş için taşınan herkes, belirli koşulları taşıması durumunda, %30 Vergi Kuralı’ndan yararlanabilir. Öyle ki Hollanda hükümetinin verileri, 5 yabancı çalışandan dördünün bu kuraldan yararlandığını gösteriyor. 1964 tarihli Hollanda Ücret Vergisi Kanunu kapsamında oluşturulan %30 kuralından yararlanabilmek için istihdamın taşıması gereken koşullar şu başlıklarla özetlenebilir:
30 kuralından yararlanmak isteyen çalışanın Hollanda’ya yurt dışından gelmesi ve istihdam edilmesi,
Hollanda’da vergi dairesine kayıtlı, Hollanda maaş bordrosu vergisi ödeyen bir işveren için çalışması,
İşveren ve çalışan arasında 30 kuralı üzerinde mutabakat sağlanmış olması,
Hollanda’daki ilk iş günlerinden önceki 24 ay içinde, 16 aydan fazla bir süre boyunca Hollanda sınırından 150 kilometre ve üzeri uzakta yaşamış olması gerekir.
Ayrıca çalışanın, Hollanda işgücü piyasasında nadir bulunan veya yüksek talep gören bir uzmanlığa sahip olması beklenir. Çalışanın bu koşulu karşılayıp karşılamadığı şu kriterlere göre belirlenir::
Vergiden muaf maaş 2023 itibarıyla yıllık 41.954 Euro’dan fazlaysa
30 yaşın altında, Hollanda’da akademik yüksek lisans derecesi olan veya başka bir ülkede eşdeğer bir unvana sahip olan kişilerin maaşı 2023 itibarıyla yıllık 31.891 Euro’dan fazlaysa
Bilimsel araştırma yapan, araştırmayı belirlenmiş bir tesiste yapan veya uzman olmak için eğitim almış bir doktor olan kişiler, maaşlarına bakılmaksızın bu koşulu karşılıyor sayılır.
Hollanda 30 Vergi Kuralı’nın göçmen çalışanlara sunduğu avantajlar
Yüksek nitelikli işgücü kategorisinde sayılabilecek göçmen çalışanlar için brüt maaşlarının yalnızca %70’lik bölümü üzerinden gelir vergisine tabi tutulması, çalışanlar için net gelir artışı ve daha yüksek vergi sonrası maaş anlamına gelir. Bu artışı refah seviyesi yüksek bir hayat kurmak için kullanabilen çalışanlar, yatırım ve emeklilik planlarını da daha kolay hayata geçirebilir. %30 Kuralı’nın Hollanda’da çalışan göçmenlere sunduğu avantajlar şu şekilde özetlenebilir:
Kısmi yerleşik olmayan vergi mükellefi: Bir yabancı çalışan normalde Hollanda vergi yasasına göre Hollandalı vergi mükellefi olarak nitelendirilirken, 30 kuralından yararlananlar yerleşik olmayan vergi mükellefi olarak değerlendirilir. Bu sayede bu kişiler yalnızca gelirlerinin bir kısmından (Box II) ve birikim ve yatırımlarından elde ettikleri gelirlerden (Box III) vergilendirilir. Hollanda vergi sisteminin ayrıntıları için şu yazı yardımcı olabilir.
Ehliyet kolaylığı: 30 kuralından yararlanmayan Avrupa Birliği dışındaki ülke vatandaşları, ülkelerindeki ehliyetlerini Hollanda’da yalnızca 6 ay kullanabilir, 6 ayın ardından Hollanda’da tekrar ehliyet almak zorunda kalırlar. 30 kuralı, çalışanları bu durumdan muaf tutar ve sınava girmeden ehliyetlerini Hollanda ehliyetiyle değiştirebilirler.
Eğitim masrafları: Hollanda’ya taşınan yabancı çalışanların çocuklarının uluslararası ilk veya orta okul ücretleri, işveren tarafından karşılanabilir.
Taşınma ve yaşama maliyeti masrafları geri ödenir Yer değiştirme masrafları, gaz, su, elektrik gibi maliyetler, tıbbi muayene ve aşı masrafları, oturma izni, vize gibi belgelerin oluşturacağı masraflar, istihdamla bağlantılı mesleki eğitim harcamaları, 30 kuralından yararlanan çalışanlara geri ödenir.
Tüm bu avantajlar, Hollanda’ya çalışmak için göç eden kişilerin ülkeye uyumunu hızlandırır ve refahını artırır.
Hollanda 30 Vergi Kuralı’nın işverenlere faydaları
Yabancı ve yüksek nitelikli çalışan istihdam etmek, 30 kuralı sayesinde Hollanda merkezli işletmeler için de avantajlıdır. Şirketler %30 vergi rejiminden yararlanarak çalışanları için daha az bordro vergisi öder ve maaş maliyetlerini azaltır. Yurt dışından nitelikli çalışanlara daha kolay erişim sağlar ve 30 kuralı, işverene sigorta katkıları sunar.
Unusual Payroll'un bordro hizmetleriyle 30 kuralından yararlanın
Bordro ve işveren hizmetleriyle işinize değer katan ve sizi sıra dışı çalışanlarla buluşturan Unusual Payroll olarak, 30 kuralından tam anlamıyla faydalanabilmenizi sağlıyoruz. Uluslararası ekibimiz, Hollanda vergi ve iş yasalarındaki uzmanlığımız ve kapsamlı bordro hizmetlerimizle işinizin yanındayız. Ücret tablomuzu inceleyin, bize ulaşın ve vergi süreçlerinizi basitleştirin.
