Sosyal ve sürdürülebilir bir devlet yönetiminin olmazsa olmazı olan vergi, her ülkede farklı regülasyonlarla yönetiliyor. Hollanda'da bordro ve işveren hizmetlerinde uzmanlaşan ve çalışanlarla işletmeler için vergi danışmanlığı da yapan Unusual Payroll olarak bu yazımızda Hollanda vergi sistemine genel bir bakış sunacak, yüksek vasıflı göçmenler için vergi uygulamalarını keşfedeceğiz.

Vergi; yerel, bölgesel veya ulusal bir devlet kurumu tarafından bireylerden veya şirketlerden alınan zorunlu katkılarıdır. Sürdürülebilir ve sosyal bir devlet anlayışının merkezine yerleşen vergiler, gelir vergisi, bordro vergisi, katma değer vergisi gibi farklı türlerdedir. Her ülkenin vergi sistemi düzenlemeler sebebiyle farklılaşır. Hollanda’da şirketlere vergi danışmanlığı hizmeti de sunan ve bordrolama hizmetlerinde uzmanlaşan Unusual Payroll olarak bu yazımızda Hollanda vergi sistemini genel hatlarıyla inceleyecek, Hollanda’da farklı vergi türlerini keşfederiz. Ardından yüksek nitelikli göçmenler için vergi yükümlülüklerine, %30 kuralına ve vergi sonrası maaş hesaplaması konularına değineceğiz.

Hollanda vergi sisteminin genel çerçevesi: Hollanda'da farklı vergi türleri

Hollanda vatandaşı ya da Hollanda’da çalışan bir yabancı ülke vatandaşı olmanız, Hollanda’da vergi mükellefi olmanız için yeterli. Hollanda’da yaşarken para kazanıyorsanız, Hollanda’da vergi ödemeniz gerekir. Hollanda’da vergileri toplamakla yükümlü kuruluş, Belastingdienst’tir. Hollanda’daki temel vergiler ise şu şekilde sıralanır:

  • Gelir vergisi (inkomstenbelasting): Hollanda’da çalışanlar ve para kazananlar, gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlü kılınır. Bağımsız çalışanlar ve Hollanda’daki serbest meslek sahipleri, gelir vergilerini Hollanda’da bir vergi danışmanından destek alarak veya online ortamda yıllık Hollanda vergi beyannameleriyle ödeyebilir. Şayet Hollanda merkezli bir şirkette çalışıyorsanız, gelir verginiz otomatik olarak maaşınızdan kesilir. Bu maaş vergisi olarak da bilinir ve bordro vergisine dahildir.

  • Bordro vergisi (loonheffing): Bordro vergisi, işveren tarafından çalışanın brüt maaşından kesilen ve gelir vergisi, ulusal sigorta primleri, çalışanın sigorta primleri, Sağlık Sigortası Kanunu (Zvw) uyarınca gelire bağlı katkı payı gibi vergi ve katkı paylarını içeren vergidir. Bu vergi, her ay çalışanın maaşından kesilir. Bu durum, vergi dahil brüt maaş ile vergiler düşüldükten sonraki net maaş arasındaki farkı önemli hale getirir.

  • KDV (BTW / Belasting Toegevoegde Waarde): Hollanda vergi dairesi, tüm işletmelerin mal ve hizmetlerinin fiyatına eklenmesi gereken katma değer vergisini de toplar. Ürün ve hizmetleri için %0, %9 ve %21 olmak üzere farklı KDV’ler vardır, en yaygın rastlananı ise %21’dir.

Hollanda yüksek vasıflı göçmenler için gelir vergisi ve vergi sonrası maaş hesaplaması

Hollanda’da yüksek vasıflı göçmenler, Hollanda merkezli bir şirket tarafından istihdam edildiklerinde, 5 yıl boyunca %30 Kuralı olarak adlandırılan bir programdan yararlanabilir. Bu vergi teşviki, çalışanların gelir vergisinin, brüt gelirlerinin %70’i üzerinden hesaplanmasına olanak tanır. Ayrıca çalışanlar, yeniden yerleştirme, taşınma gibi süreçlerde ortaya çıkan süreçleri de işverenlerinden tazmin edebilir. Hollanda hükümeti, yüksek vasıflı göçmenlerin ülkedeki ilk yıllarında finansal zorluk yaşamamaları için yaşam maliyetlerini dengeleyen vergi politikaları geliştirmiştir.

Bir işverenin yüksek vasıflı göçmen olarak tanımlanması için gelirinin belirli bir seviyenin üzerinde olması, yüksek öğrenim sahibi olması, Hollanda işgücü pazarında nadir rastlanan bir uzmanlığa sahip olması ve Hollanda’da yasal olarak kayıtlı bir şirkette istihdam edilmesi gerekir. Hollanda merkezli şirketler, yabancı çalışanlarına sponsor olarak onları istihdam edebilecekleri gibi, bu konuda Hollanda merkezli Unusual Payroll gibi bordro hizmetleri sunan iş ortaklarından da yardım alabilir.

Hollanda’da %30 kuralına tabi yüksek vasıflı göçmenlerin net maaşları, bordro vergisinin ve sosyal güvenlik vergisinin, brüt maaştan düşülmesiyle hesaplanır.

Örneğin haftada 40 saat çalışan, yüksek lisans dereceli, yıllık brüt geliri 100 bin Euro olan, %30 kuralına tabi, 30 yaş altı bir çalışanın vergi sonrası aylık net maaşı, 2023 itibarıyla 6.440,16 Euro olarak hesaplanır. Bu çalışandan her yıl 15.579,30 bordro vergisi, 10.271,98 Euro sosyal güvence katkısı kesilir. Bu adresteki Hollanda vergi hesaplama aracını kullanarak, Hollanda vergi sisteminin %30 kuralına tabi yüksek nitelikli göçmenler için nasıl çalıştığını keşfedebilirsiniz.

Hollanda’da yüksek vasıflı göçmenler vergi beyannamesi doldurmalı mı?

Gelir vergisi maaşınızdan, KDV ise alışverişlerinizden kesilmiş olsa da, genellikle yine de Hollanda’da yıllık vergi beyannamesi yapmanız gerekir. Hollanda’da yaşayan ve çalışanlar, çoğunlukla mali yılı 1 Ocak’tan 31 Aralık’a kadar süren Hollanda’da, ocak ayı içinde vergi beyannamesi doldurmalarını isteyen bir mektup alır.

Hollanda vergi beyannamesinde kutu sistemi

Hollanda’da vergi sistemi, yalnızca yukarıda sıraladıklarımızla sınırlı değil. Hollanda, vergi sistemini tanımlayabilmek ve gelir biçimlerini kategorilendirebilmek için kutu sistemini kullanır. Maaş, işten elde edilen kazanç gibi gelirler için vergiler Box 1’e dahil edilir. Kutu 2, temettü gibi, şirketlerde sahip olunan hisse haklarından elde edilen gelirleri ve sermaye kazançlarını kapsar. Box 3 ise hisse senetleri ve hisseler, banka veya tasarruf hesapları, ikinci bir ev veya yatırım amaçlı gayrimenkul gibi başlıklardan alınan vergileri tanımlar. Bu kutular için vergi oranları farklılık gösterir ve yıllık olarak güncellenebilir.

Yabancı yetenekleri Hollanda'ya Unusual Payroll ile yerleştirin

Unusual Payroll, yüksek nitelikli yabancı çalışanları Hollanda'ya yerleştirmek ve %30 Kuralı'ndan yararlanmak isteyen işletmelere özel çözümler sunuyor. Servis modeliyle, hesaplı fiyatlarla sunduğumuz bordro hizmetleri içinde çalışan ve işveren vergi beyannamelerinin ve sosyal sigorta formlarının sunulması ile %30 Kuralı gibi vergi teşviklerinin araştırılması ve başvurulması gibi hizmetler de yer alıyor. Hollanda regülasyonlarında yolunuzu bulmak için uluslararası deneyimi olan profesyonel bir ekipten destek almak isterseniz, Unusual Payroll’a ulaşın.